Fiscalidad del Oro y la Plata en Suiza: IVA, Impuestos y Declaración
Todo sobre los impuestos a los metales preciosos en Suiza: exención de IVA (Art. 18 LTVA), impuesto sobre el patrimonio y cero plusvalías.
Datos clave
- IVA Oro de Inversión
- 0 % IVA (Art. 18 LTVA) para lingotes (≥995‰) y monedas
- Impuesto Plusvalías (Particular)
- Exento de impuestos sobre plusvalías para particulares suizos
- Impuesto sobre el Patrimonio
- Declaración obligatoria al tipo oficial del 31 de diciembre (ESTV)
- IVA sobre la Plata
- 8,1 % IVA en Suiza (Exento si se custodia en depósito franco)
En resumenLa fiscalidad de los metales preciosos en Suiza se sitúa entre las más atractivas del mundo. Sin embargo, para no incurrir en errores tributarios, es fundamental entender el régimen de IVA, el impuesto sobre el patrimonio y la ausencia de gravamen sobre las ganancias de capital privadas.
1. Normas del IVA: Oro vs Plata y Platino
- Oro de inversión (Art. 18 ap. 2 let. i LTVA): 100 % exento de IVA (0 %). Aplica a lingotes de pureza ≥ 995‰ y monedas oficiales.
- Plata, platino y paladio: Sujetos al 8,1 % de IVA en entrega nacional (exentos únicamente en depósitos francos Zollfreilager).
2. Ganancias de Capital Privadas: La Gran Ventaja Suiza
Para personas físicas residentes fiscales en Suiza que gestionan su patrimonio privado:
Las ganancias de capital obtenidas por la venta de oro, plata o monedas de inversión están TOTALMENTE EXENTAS de impuestos.
Si adquiere oro por CHF 50 000 y lo vende años después por CHF 90 000, los CHF 40 000 de beneficio neto son íntegros para usted, sin tributación por IRPF o plusvalías.
3. El Impuesto Cantonal sobre el Patrimonio (Vermögenssteuer)
Los metales preciosos deben incluirse en la declaración fiscal anual al 31 de diciembre:
- La Administración Federal de Contribuciones (AFC/ESTV) publica cada enero las valoraciones oficiales de cierre para el oro, las monedas Vreneli y los lingotes.
- El tipo del impuesto sobre el patrimonio suele oscilar entre el 0,1 % y el 0,7 % anual según el cantón.
| Tipo de Gravamen | Oro Físico de Inversión | Plata Física (Entrega Suiza) | Plata en Depósito Franco (Zollfreilager) |
|---|---|---|---|
| IVA en la Compra | 0 % (Exento) | 8,1 % | 0 % (Exención legal) |
| Plusvalías (Particulares suizos) | 0 % (Exento) | 0 % (Exento) | 0 % (Exento) |
| Impuesto Cantonal de Patrimonio | Sí (según tablas AFC al 31 dic.) | Sí (según tablas AFC al 31 dic.) | Sí (según tablas AFC al 31 dic.) |
| Sucesiones (Herederos directos) | 0 % en la inmensa mayoría cantonal | 0 % en la inmensa mayoría cantonal | 0 % en la inmensa mayoría cantonal |
Preguntas Frecuentes: Impuestos sobre Metales Preciosos
¿Se debe declarar el oro en cajas de seguridad bancarias?
Sí. La ley tributaria suiza exige declarar la totalidad del patrimonio global, con independencia de su lugar de custodia.
¿Pagan impuestos de sucesiones los herederos directos en Suiza?
En la inmensa mayoría de los cantones suizos, el impuesto sobre sucesiones para cónyuges e hijos en línea directa es del 0 %.
Comprar oro de inversión en Suiza (Sin IVA)
Compra y custodia oro físico en bóvedas de alta seguridad en Zúrich o Ginebra al precio spot LBMA en vivo.
Impacto IVA suizo
Impacto TVA / IVA Suiza (8.1%)
Oro de Inversión
Considerado una divisa, está exento de IVA en Suiza si supera la pureza mínima (995+ para lingotes, 900+ monedas comunes).
Plata / Platino / Paladio
Considerados metales industriales. Gravados al tipo general en aduanas/tienda (8.1% vigente).